De deadline voor de aangifte inkomstenbelasting is over twee weken. De belastingdienst vult voor de meeste Nederlanders veel in en dan hoef je alleen maar te controlleren. Maar ondernemers moeten zelf de winst uit hun onderneming opgeven en zij vinden dit vaak complex. Daarom deze uitleg over wat je moet doen bij je IB aangifte als ondernemer en waar je op moet letten. ZZP inkomstenbelasting voor beginners dus.

Winst aangeven in de inkomstenbelasting

Als je ondernemer bent met een eenmanszaak of partner in een VoF, moet je net iets anders doen dan alle andere Nederlandse. In die gevallen ben je namelijk een “ondernemer voor de inkomstenbelasting” en dat moet je zo aangeven in je belastingaangifte. Je moet namelijk de winst van je onderneming opgeven als inkomsten bij de inkomstenbelasting.

Vul in je aangifte op de vraag “had u een onderneming”, “ja” in. Dan krijg je de optie om de winst van je onderneming toe te voegen. De rest van dit blog gaat over hoe je dat kan doen (NB als je niet zeker weet of je ondernemer bent voor de belastingdienst, hier is de check van de Belastingdienst). 

Wat moet je antwoorden op alle vragen

Nu je de eerste vraag hebt beantwoord, lijkt het moeilijk te worden. nu krijg je namelijk allemaal vragen over je onderneming, die niet zo makkelijk zijn te beantwoorden. Maar maak je geen zorgen, je komt hier wel doorheen.

Op bijna alle vragen over je onderneming kun je gewoon "nee" antwoorden. De vragen zijn namelijk bedoelt om de uitzonderingen eruit te pakken. Dus voor de meeste ondernemers zijn de vragen niet relevant. Daarom zijn de vragen ook zo exotisch omdat ze juist alleen bedoelt zijn voor de ondernemers voor wie het geldt. Het officieuze advies van ons luidt daarom “als je twijfelt, vul dan nee in.” Maar dat neemt niet weg dat we toch een paar vragen hieronder hebben uitgelicht waar je mee te maken kan krijgen.

• Zakelijk rijden: Heb je een auto zakelijk maar gebruik je deze ook privé? Dan moet je hier apart inkomsten voor rekenen en dit ook aangeven. Voor meer info over een auto op de zaak kijk hier.

• Ingebrachte of onttrokken activa: Als de Belastingdienst het over het inbrengen of onttrekken van activa heeft, dan bedoelt ze hiermee of je bezittingen anders dan geld (activa) van privé naar je bedrijf hebt gebracht of juist andersom. Denk hierbij bijvoorbeeld aan een auto die je eerst zakelijk reed maar daarna privé. De auto is “onttrokken” aan het bedrijf en naar je privé vermogen toe gegaan.  

• Investeringen en investeringsaftrek: Als je grotere aankopen doet voor je bedrijf dan zijn dat geen onkosten maar “investeringen” het verschil is dat je onkosten direct aftrekt van de winst terwijl investeringen over meerdere jaren worden afgeschreven. De meeste kleine ondernemers hebben niets te maken met investeringen maar als je grote aankopen hebt gedaan moet je hier waarschijnlijk wat mee.

Overigens we gaan er ervanuit in dit stuk dat je op al deze vragen "nee"hebt geantwoord.

De winst en verliesrekening opgeven

Na het beantwoorden van de vragen moet je beginnen met de winst en verliesrekening op te geven. Dat is veel gemakkelijker dan het lijkt. In principe is de winst en verlies rekening niets anders dan je omzet opgeven onder “opbrengsten” (bijna altijd onder het kopje “Opbrengsten uit leveringen en diensten”). Als je een Gekko account hebt hoef je dus alleen het netto bedrag op te geven wat je in een jaar hebt gefactureerd in de facturen tab (of kijk in de inkomsten en onkosten rapportage). 

Vervolgens geef je op wat je aan onkosten hebt gemaakt (dus wat onder de kosten tab staat). Dit is iets lastiger aangezien er heel veel verschillende kosten worden gevraagd. Voor een kleine ondernemer moet dit echter niet al te lastig zijn omdat heel veel kosten bij de Belastingdienst voor jou niet van toepassing zijn. Namelijk:  

• “Inkoopkosten” zijn namelijk vooral relevant voor bijvoorbeeld een winkel die de spullen die worden verkocht eerst moet hebben ingekocht. 

• “Personeelskosten” zijn voor een kleine ondernemer alleen van toepassing als je personeel in dienst hebt. 

• “Afschrijvingen” zijn alleen van toepassing als je investeringen hebt gedaan. (NB: een computer van 1.000 EUR moet je helaas ook afschrijven )

• En “waardeveranderingen” zijn alleen van toepassing op bezittingen van het bedrijf (denk hierbij aan bijvoorbeeld vastgoed op naam van het bedrijf). 

Kort gezegd zullen de meeste kleine ondernemers niet in aanraking komen met dit soort kosten. De meeste kosten kun je daaom onder “overige kosten” plaatsen. Dit zijn kosten voor bijvoorbeeld huur van je kantoor, reiskosten, marketing etc..

Activa opgeven op de balans

Vervolgens vraagt de belastingdienst om de "activa" op je balans. Dit laat zien wat je bedrijf bezit aan het begin en aan het einde van het jaar. Dit is eigenlijk heel gemakkelijk omdat de meeste kleine ondernemers “fiscaal transparant” zijn en dat betekent dat het niet zoveel uitmaakt of je bezittingen opgeeft op de zaak of privé. Je betaald namelijk geen belasting als je schuift tussen wat zakelijk is en wat privé is.

Wij raden daarom aan om je activa op de volgende manier op te geven.

• Vul onder “materiële vaste activa” zaken in als computers die je zakelijk gebruikt (“machines en installaties”) en bijvoorbeeld een auto op de zaak (“overige materiële vaste activa”) . Let wel, je moet hier de waarde na afschrijvingen opgeven. Stel dat je bijvoorbeeld een computer hebt gekocht van 1000 EUR die je over 5 jaar moet afschrijven. Dan moet je aan het einde van het jaar onder machines en installaties opgeven dat er ⅕ van de waarde is afgeschreven (=1000 EUR / 5 = 200 EUR). De waarde van de computer is dan dus niet 1000 EUR maar 800 EUR. De 200 EUR die is afgeschreven wordt als onkosten opgegeven in de winst en verliesrekening onder het kopje afschrijvingen (NB: de totale 1000 EUR wordt dus NIET onder de winst en verliesrekening opgegeven; het zijn namelijk geen onkosten maar een investering)

• Vul onder “vorderingen” in de btw die je nog moet afdragen aan de Belastingdienst over het 4e kwartaal (onder “vorderingen omzetbelasting”). Deze kun je gewoon uit het BTW rapport van Gekko halen. Gewoon opgeven wat je moest betalen eind januari.

• Vul onder “liquide middelen” in het bedrag wat op je zakelijke rekening staat. Als je geen zakelijke rekening hebt, vul dan hier 0 EUR in.

Als je dit zo doet, heb je een hele simpel overzicht van je bezit en kun je de rest van de onderdelen overslaan. Let wel, schrijf even op wat nu het totaal aan activa is (de belastingdienst berekent dit automatisch op basis van je input).  

Passiva opgeven

Nu komen we bij de Passiva. Dat is niets anders dan een lijstje van wie er allemaal aanspraak maken op de bezittingen van het bedrijf. Dat ben jij natuurlijk zelf maar ook schuldeisers. Denk bijvoorbeeld maar aan de belastingdienst zelf. Op 1 januari van dit jaar moest je nog de BTW afdragen over het 4e kwartaal. Dit is een schuld van jouw bedrijf naar de belastingdienst en dat moet je ook zo opgeven:

• Vul onder het kopje kortlopende schulden bij “schuld omzetbelasting” het openstaande bedrag voor de BTW aangifte in. Dat is dus hetzelfde bedrag wat je eerder bij de activa hebt ingevuld.

• Vul onder “ondernemingsvermogen” bij “eigen vermogen” het bedrag is wat je in totaal bij de overige activa hebt ingevuld. In het kort dus
  TOTAAL ACTIVA - SCHULD OMZETBELASTING = EIGEN VERMOGEN

Als het goed is, dan moet hieruit komen dat je totale passiva gelijk is aan je totale activa. Daarom heet het ook een balans: passiva zijn in balans met de activa. Als ze niet gelijk zijn, dan heb je een foutje gemaakt

Privé onttrekkingen

Je hebt nu een winst en verliesrekening en een simpele balans. Het aangifte programma van de Belastingdienst geeft nu direct aan wat het totaal voor ieder onderdeel is. En dat is handig voor het berekenen van het volgende onderdeel, de privé onttrekkingen. Want wij adviseren dat voor een fiscaal transparante onderneming je dit onderdeel als sluitpost gebruikt om de aangifte compleet te maken. Dan hoef je namelijk niet exact te kijken naar hoeveel geld er precies uit je onderneming hebt onttrokken. Want met een eenmanszaak of VoF mag je namelijk schuiven tussen zakelijk en privé en dit maakt je aangifte wel zo gemakkelijk.

Geef dit alsvolgt op:

Saldo winst en verliesrekening + eigen vermogen begin boekjaar - eigen vermogen eind boekjaar = privé onttrekkingen/privé stortingen

Als alles goed is zul je onder de winstberekening nu een bedrag zien wat overeenkomt met het bedrag onder winst en verliesrekening. Mocht dit nu niet overeenkomen, dan is er ergens een fout ontstaan. Die moet je eerst corrigeren.

Maar wat hebben we nu eigenlijk gedaan?

Als je deze stappen hebt doorlopen heb je op correcte wijze de winst van je onderneming opgegeven voor de inkomstenbelasting. Maar wat hebben we nu eigenlijk gedaan? Veel ondernemers vinden dit namelijk maar omslachtig. Waarom kun je niet gewoon je winst opgeven? 

Wat we nu hebben gedaan is op basis van je zakelijke bezittingen, inkomsten en uitgaven, berekend wat je moet opgeven voor de inkomstenbelasting. Dat is namelijk niet zo gemakkelijk voor een eenmanszaak of VoF. Bij een BV is dit bijvoorbeeld wel gemakkelijk. Als een BV winst uitkeert aan een privé persoon, dan betaal je daar belasting over. De hoogte is gewoon een percentage van het uitgekeerde bedrag. Maar bij een eenmanszaak is dat niet zo. Het maakt niet uit hoeveel je jezelf wel of niet uitkeert, je betaalt nooit over het uitgekeerde bedrag. In plaats daarvan betaal je over de “fiscale winst”.

In dit stuk gaan we ervan uit dat je winst en verlies rekening hetzelfde is als je fiscale winst (wat ook zo zou moeten zijn). Je fiscale winst wordt berekend op basis van je balans (je passiva en activa) gecorrigeerd voor privé onttrekkingen. Omdat dat complex klinkt (en is) suggereren we in dit stuk om dit niet apart uit te rekenen maar om deze te corrigeren zodat je balans en je privé onttrekkingen aansluiten op je winst en verliesrekening.

Is dat correct? Een purist zou zeggen van niet want er is een reden dat je de fiscale winst officieel op een andere manier uitrekent. Maar in principe zou je hiermee een correcte aangifte moeten kunnen maken. Daarom herhalen we nog een keer de waarschuwing van het begin van dit stuk: een echte accountant zou dit nooit kunnen aanraden omdat boekhouden nu eenmaal complexer is dan wij hier doen voorkomen. Wij zijn echter geen boekhouders maar softwareontwikkelaars. Daarom is dit ook geen officieel advies, maar slechts een handvat wat je zou kunnen gebruiken voor je aangifte. Daarnaast blijf jij altijd verantwoordelijk voor jouw belastingaangifte, dus een extra reden om bij twijfel dit te bespreken met een boekhouder of accountant.

Schematisch overzicht van onderdelen

Zijn er niet nog veel meer onderdelen aan de inkomstenbelasting?

Ja, er zijn nog een stuk meer onderdelen aan de belastingen. Ze zijn nu eenmaal complex, al probeert de belastingdienst het makkelijker te maken. Nogmaals, dit is een versimpeling. Zo hebben we het in dit verhaal nog niet eens gehad over welke kosten fiscaal aftrekbaar zijn. Denk bijvoorbeeld maar aan zakelijke lunches, die zijn niet volledig aftrekbaar van je winst. En daar moet je dus een correctie op maken. En ook over afschrijvingen hebben we het (bijna) niet gehad.

We hopen dat dit je een beetje een beeld heeft gegeven hoe je de fiscale winst van je bedrijf opgeeft voor de inkomstenbelasting. En dat we hiermee wat kleine ondernemer kunnen helpen. Mocht je hier nu vragen over hebben, dan kun je die altijd sturen naar info@getgekko.com. Maar liever nog, ga je naar een echte accountant toe die je dit piekfijn kan uitleggen.